Teoría y Técnica Tributaria II - CR ZUÑIGA

PROGRAMA SINTÉTICO

PARTE I: IMPUESTOS A LOS CONSUMOS

CAPITULO I. IMPUESTO AL VALOR AGREGADO.

CAPITULO II. REGIMEN SIMPLIFICADO PARA PEQUEÑOS CONTRIBUYENTES.

CAPITULO III IMPUESTOS INTERNOS

CAPITULO IV. IMPUESTO DE SELLOS.

PARTE II: IMPUESTO A LOS INGRESOS BRUTOS Y CONVENIO MULTILATERAL

CAPITULO V. IMPUESTO SOBRE LOS INGRESOS BRUTOS.

CAPITULO VI EL CONVENIO MULTILATERAL

PARTE III: PROCEDIMIENTO TRIBUTARIOIMPUESTO A LAS GANANCIAS

CAPITULO VII TRIBUTOS EN GENERAL. OBLIGACION TRIBUTARIA. SUJETOS.

CAPITULO VIII. ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA. ORGANOS JURISDICCIONALES.

CAPITULO IX. INFRACCIONES Y SANCIONES, MORA

CAPITULO X. DETERMINACION Y PERCEPCION DE IMPUESTOS

CAPITULO XI. RECURSOS ADMINISTRATIVOS Y JUDICIALES.

CAPITULO X. DETERMINACION Y PERCEPCION DE IMPUESTOS.

CAPITULO XI. RECURSOS ADMINISTRATIVOS Y JUDICIALES

CAPITULO XII PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO PROVINCIAL

PARTE IV TRIBUTOS MUNICIPALES

CAPITULO XIII. REGIMEN TRIBUTARIO MUNICIPAL DE NEUQUEN, CODIGO MUNICIPAL. ORDENANZA TARIFARIA.

PROGRAMA ANALITICO DE TEORIA Y TECNICA TRIBUTARIA I

PARTE I: IMPUESTOS A LOS CONSUMOS

CAPITULO I: IMPUESTO AL VALOR AGREGADO.

1.1. La imposición general sobre los consumos. Características. Clasificación. Metodología de aplicación.
1.2. Características generales del impuesto argentino.
1.3. Objeto del impuesto.
1.4. Sujetos.
1.5. Nacimiento del hecho imponible.
1.6. Exenciones.
1.7. Determinación de la base imponible. Créditos y débitos fiscales.
1.8. Responsables. Clasificación y responsabilidades.
1.9. Liquidación. Declaraciones juradas. Determinación de los saldos y su composición.
1.10. Regímenes especiales. Alícuotas. Las exportaciones.
1.11. Regímenes de retención y de percepción.
1.12. Regímenes de facturación. Registración.

CAPITULO II: REGIMEN SIMPLIFICADO PARA PEQUEÑOS CONTRIBUYENTES.

2.1. Impuestos y sujetos comprendidos.
2.2. Ingreso al régimen. Exclusiones, categorías.
2.3. Aplicación a sociedades, profesionales, actividades agropecuarias.
2.4. Relación con el régimen de seguridad social.
2.5. Liquidación. Ingreso. Obligaciones formales. Sanciones.

CAPITULO III: IMPUESTOS INTERNOS.

3.1. Antecedentes y evolución histórica.
3.2. Características generales. Objeto. Sujeto. Exenciones.
3.3. Determinación de la base imponible.
3.4. Liquidación e ingreso.

CAPITULO IV. IMPUESTO DE SELLOS.

4.1. Origen y evolución.
4.2. Legislación nacional y provinciales.
4.3. Características. Objeto. Sujetos.
4.4. Exenciones.
4.5. Determinación, liquidación y pago.

PARTE II: IMPUESTO A LOS INGRESOS BRUTOS Y CONVENIO MULTILATERAL

CAPITULO V: IMPUESTO SOBRE LOS INGRESOS BRUTOS.

5.1. Origen y evolución.
5.2. El hecho imponible. Características. Su perfeccionamiento en el tiempo.
5.3. Sujetos.
5.4. La base imponible.
5.5. Exenciones.
5.6. Liquidación y pago.
5.7. Regímenes de retención y percepción.

CAPITULO VI: EL CONVENIO MULTILATERAL

6.1. El federalismo fiscal. Convenio para prevenir la doble imposición interna. El Convenio Multilateral.
6.2 Objetivo, metodología y aplicación.
6.3 Régimen General de Liquidación
6.4 Regímenes Especiales


PARTE III: PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO

CAPITULO VII: TRIBUTOS EN GENERAL. OBLIGACION TRIBUTARIA. SUJETOS.

7.1. Los tributos en general. Su clasificación.
7.2. Interpretación de las leyes tributarias. Métodos generales y específicos.
7.3. Obligación tributaria. Conceptos, características.
7.4. Sujetos activo y pasivo. Contribuyentes y responsables. Responsabilidades.
Domicilio.
7.5. Agentes de retención y de percepción.
7.6. Nacimiento y extinción de la obligación tributaria.
7.7. Pago. Imputación. Compensación. Confusión. Condonación.
7.8. La prescripción. Interrupción. Suspensión.
7.9. Anticipos y otros pagos a cuenta.

CAPITULO VIII: ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA. ORGANOS JURISDICCIONALES.

8.1. Administración Federal de Ingresos Públicos, D.G.I. y D.G.A. Facultades. Autoridades. Organización y competencia. El secreto fiscal. Alcance.
8.2. Órgano administrativo de alzada: El Tribunal Fiscal de la Nación. Creación. Características. Competencia. Integración y funcionamiento.
8.3. Justicia Federal competente en materia de ejecuciones fiscales.

CAPITULO IX. INFRACCIONES Y SANCIONES, MORA.

9.1. Intereses por mora. Intereses punitorios. Régimen de aplicación. Instancias administrativa, del Tribunal Fiscal de la Naci6n y de la Justicia competente.
9.2. Infracciones a los deberes formales. La omisión. El dolo y defraudación.
9.3. Sanciones pecuniarias y corporales. El régimen de clausuras.
9.4. Régimen penal tributario.
9.5. Régimen de prevención de la evasión fiscal.

CAPITULO X. DETERMINACION Y PERCEPCION DE IMPUESTOS.

10.1. Declaraciones juradas. Efectos.
11.2 La determinación de oficio. Procedimiento respectivo. Vista al contribuyente. Pruebas, su ofrecimiento y producción, Resolución. Requisitos y alcance.
11.3. Aplicación de sanciones. Metodología y procedimiento. Multas automáticas. Procedimientos impugnatorios. Pruebas.
11.4. Ejecuciones fiscales. Medidas precautorias. Competencia del organismo administrativo. Intervención judicial. Excepciones, sentencias.

CAPITULO XI. RECURSOS ADMINISTRATIVOS Y JUDICIALES.

11.1. Recursos administrativos. Requisitos, plazos y condiciones. Efectos.
11.2. Recursos ante el Tribunal Fiscal de la Naci6n. Clasificación. Competencia. Requisitos y procedimiento aplicable.
11.3. Recursos ante la Justicia Nacional. Competencia. Fueros intervinientes.
11.4. Recursos en general: de apelación, de reconsideración, por demora, por repetición. Efectos suspensivos y devolutivos. Competencia de la Suprema Corte de Justicia de la Nación.

CAPITULO XII PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO PROVINCIAL

12.1. Principios de legalidad y territorialidad. Interpretación.
12.2. Código tributario. Órganos de la administración fiscal. Tributos comprendidos.
12.3. Sujetos pasivos. Contribuyentes y responsables. Deberes formales. Domicilio fiscal.
12.4. Determinación de la obligación tributaria. Recursos y procedimientos. Extinción de la obligación tributaria. Pago indebido y repetición.
12.5. Infracciones y sanciones. Procedimientos recursivos.

PARTE IV TRIBUTOS MUNICIPALES

CAPITULO XIII. REGIMEN TRIBUTARIO MUNICIPAL DE NEUQUEN, CODIGO MUNICIPAL. ORDENANZA TARIFARIA.

13.1. Contribuciones que inciden sobre los muebles.
13.2. Contribuciones que inciden sobre las actividades comerciales, industriales y de servicios.
13.3. Otras contribuciones.
13.4. Hechos imponibles. Bases imponibles. Exenciones. Alícuotas y pagos.
13.5. Sujetos, obligados y responsables.
13.6. Régimen sancionatorio. Procedimientos recursivos.

Se enuncia la bibliografía general:

JARACH, Dino. Finanzas Públicas y Derecho Tributario. Ed. Cangallo. 1983.
REIG, Enrique J. El impuesto al Valor Agregado. Ed. Cont. Moderna. 1975.
DUE, John y FRIEDLANDER, Ann. Análisis Económico de los Impuestos y del Sector Público. El Ateneo. 1988.
MUSGRAVE y MUSGRAVE. Hacienda Pública. Madrid. 1983.
CHALUPOWICZ, Israel. Impuesto al Valor Agregado. Ed. Tesis. 1990.
MARCHEVSKY, Rubén y SURIJON, Elias. IVA. Análisis intensivo. Ed. Macchi. 1996.
BALDO, Alberto y PENA, Liliana. Impuestos Internos. Ed. Macchi. 1996.
DIEZ, Alberto P. Impuesto al Valor Agregado. Errepar. 1997.
GIULIANI FONROUGE, Carlos M. y NAVARRINE, Susana C. Derecho Financiero. Ed. Depalma. 1993.
GUILIANI FONROUGE, Carlos M. y NAVARRINE, Susana C. Procedimiento Tributario. Ed. Depalma. 1993.
VILLEGAS, Héctor B. Curso de finanzas, derecho financiero y tributario. Ed. Depalma. 1995.
GARCIA VIZCAÍNO, Catalina. Derecho Tributario. Ed. Depalma. 1996. 3 tomos.
DIAZ SIEIRO, Horacio D.; VELJANOVICH, Rodolfo Diego y BERGROTH, Leonardo. Procedimiento Tributario. Macchi. 1993.
CORTI, Arístides H. M.; BLANCO, B.; BUITRAGO, T.J.; CALVO, R.A.; TESON, M.A. Procedimiento Fiscal. Tesis. 1987.
CELDEIRO, Ernesto C. Cuadernos de Procedimiento Tributario. Errepar. 1998 y sig.
PRESAS BONORA, Jorge y VIQUEIRA, Liliana I. Procedimiento Previsional. Cuadernos de Derecho Tributario. Errepar. 1998.
BULIT GOÑI, Enrique. Impuesto sobre los Ingresos Brutos. 1986 y Convenio Multilateral. 1998 y sig.
RIVERO, Silvia Susana. Impuesto al valor agregado. Manual Práctico. Ed. Depalma, 2000.
RISO, Mónica; TOUNDAIAN, Silvana y BARRERA, Marcela. El Fisco Opina. Ed. Consultora. 1998 y vs. Ediciones.
LITVAK, José D. y GEBHARDT, Jorge. El impuesto sobre los bienes personales. Errepar. 1997.

Publicaciones:

Revista Impuestos; Periódico Económico Tributario; Doctrina Tributaria; Boletín Impositivo de la A.F.I.P.; Congresos, Jornadas y Asambleas profesionales.

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